Glossario giuridico e tributario
Avv. Federico Lione

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In ambito tributario e societario, la terminologia può diventare una barriera alla comprensione.
Questo glossario, curato dall’Avv. Federico Lione – fondatore dello Studio Legale Lione e Associati di Milano – nasce per rendere chiari i concetti chiave del diritto tributario, della fiscalità internazionale e della tutela patrimoniale.
È uno strumento di consultazione gratuito, aggiornato periodicamente, pensato per imprenditori, manager e professionisti che vogliono orientarsi con consapevolezza tra norme, prassi e strategie fiscali.

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Il glossario giuridico e tributario, curato dall’Avv. Federico Lione, raccoglie i principali termini del diritto tributario, societario e patrimoniale. È uno strumento pensato per imprenditori, professionisti e famiglie che desiderano comprendere meglio concetti complessi legati alla fiscalità, alla crisi d’impresa e alla tutela del patrimonio.

 

Diritto tributario e fiscalità

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Accertamento tributario
Attività con cui l’Amministrazione finanziaria verifica e determina la base imponibile e le imposte dovute, mediante controlli, accessi e ispezioni.

Accertamento con adesione
Procedura che consente al contribuente di definire consensualmente la pretesa tributaria, riducendo le sanzioni e evitando il contenzioso.

Abuso del diritto
Comportamento formalmente lecito ma privo di sostanza economica, volto a ottenere vantaggi fiscali indebiti. Disciplinato dall’art. 10-bis dello Statuto del contribuente.

Atto impositivo
Provvedimento con cui l’Amministrazione accerta un tributo e lo richiede al contribuente. Deve essere motivato e notificato regolarmente.

Avviso di accertamento
Documento con cui l’Amministrazione comunica la pretesa fiscale. Può essere impugnato entro 60 giorni davanti alla Corte di giustizia tributaria.

Avviso bonario
Comunicazione di irregolarità che consente al contribuente di sanare spontaneamente errori, beneficiando della riduzione delle sanzioni.

Cartella di pagamento
Atto con cui l’agente della riscossione intima il pagamento delle somme iscritte a ruolo. Impugnabile entro 60 giorni dalla notifica.

Contenzioso tributario
Procedimento per contestare atti fiscali davanti alle Corti di giustizia tributaria. Si articola in due gradi e può proseguire in Cassazione.

Credito IVA
Eccedenza d’imposta detraibile o rimborsabile risultante dalle liquidazioni periodiche.

Ravvedimento operoso
Regolarizzazione spontanea di violazioni fiscali con pagamento dell’imposta e sanzioni ridotte.

Ricorso tributario
Atto con cui il contribuente impugna un provvedimento fiscale davanti alla Corte di giustizia tributaria.

Durata dell’accertamento
Termine entro il quale l’Amministrazione può emettere l’atto impositivo; decorso il termine, il potere decade.

Prescrizione tributaria
Periodo oltre il quale si estingue il diritto dell’Amministrazione alla riscossione del tributo.

Riscossione
Attività di incasso dei tributi da parte dell’Amministrazione, volontaria o coattiva.

Esecuzione forzata tributaria
Procedura di riscossione coattiva mediante pignoramento, fermo o ipoteca.

Remissione in bonis
Istituto che consente di sanare omissioni formali entro determinati termini, evitando sanzioni.

Frode carosello
Schema di evasione IVA basato su operazioni fittizie tra società interposte.

Elusione fiscale
Condotta finalizzata a ottenere vantaggi fiscali indebiti mediante operazioni prive di sostanza economica.

Norma antielusiva
Regola che consente all’Amministrazione di disconoscere effetti fiscali di operazioni artificiali.

Esenzione IVA
Operazioni escluse dall’imposta pur mantenendo gli obblighi dichiarativi previsti dalla normativa.

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Diritto societario e d’impresa

Amministratore di società
Soggetto che gestisce e rappresenta la società. Può rispondere personalmente per violazioni di legge o danni ai creditori.

Governance societaria
Sistema di regole che disciplina la gestione, il controllo e la trasparenza delle decisioni aziendali.

Capitale sociale
Valore dei conferimenti dei soci alla società, garanzia per i creditori e base dell’assetto patrimoniale.

Bilancio d’esercizio
Documento contabile che rappresenta la situazione patrimoniale, economica e finanziaria della società e costituisce base per la tassazione.

Conferimento d’azienda
Trasferimento di un’azienda a una società in cambio di partecipazioni. Rilevante per gli effetti fiscali e di responsabilità.

Cessione d’azienda
Atto con cui un imprenditore trasferisce il complesso aziendale. Può generare plusvalenza tassabile e responsabilità solidale del cessionario.

Consolidato fiscale
Sistema opzionale che consente a un gruppo di società di compensare utili e perdite ai fini IRES.

Società di comodo
Società considerate non operative in base a parametri di redditività e soggette a regimi fiscali penalizzanti.

Società holding
Società che detiene partecipazioni in altre imprese, utilizzata per pianificazione patrimoniale e controllo societario.

Società fiduciaria
Impresa che amministra beni o partecipazioni per conto di terzi, garantendo riservatezza e conformità agli obblighi fiscali.

Società semplice
Forma giuridica utilizzata per la gestione di patrimoni familiari o immobiliari, priva di personalità giuridica.

Statuto societario
Documento che definisce struttura, organi e regole interne della società.

Ristrutturazione societaria
Operazioni che modificano struttura e organizzazione dell’impresa per finalità economiche o fiscali.

Fusioni e scissioni
Operazioni straordinarie che comportano l’unione o la divisione di società.

Liquidazione societaria
Procedura di estinzione della società tramite realizzo dell’attivo e pagamento dei debiti.

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Crisi d’impresa e procedure concorsuali

Crisi d’impresa
Situazione di squilibrio economico-finanziario che può condurre all’insolvenza. Gestita dal Codice della crisi e dell’insolvenza.

Concordato preventivo
Procedura che consente all’imprenditore in crisi di proporre ai creditori un piano di risanamento e pagamento dei debiti.

Piano attestato di risanamento
Accordo negoziale tra debitore e creditori per riequilibrare la situazione finanziaria dell’impresa, attestato da professionista indipendente.

Esdebitazione
Liberazione del debitore persona fisica dai debiti residui a seguito della procedura concorsuale.

Fallimento
Procedura concorsuale di liquidazione del patrimonio del debitore insolvente.

Transazione fiscale
Accordo con il Fisco per la definizione dei debiti tributari nell’ambito delle procedure concorsuali.

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Fiscalità internazionale

Fiscalità internazionale
Insieme di norme che regolano la tassazione dei redditi e dei patrimoni con elementi transnazionali.

Branch estera
Sede stabile di un’impresa in un altro Stato. Soggetta a regole di tassazione internazionale.

Transfer pricing
Determinazione dei prezzi nelle operazioni infragruppo tra società residenti in Stati diversi, per evitare spostamenti di utile non giustificati.

Beneficiario effettivo
Persona fisica che controlla o possiede un’entità giuridica; elemento centrale per trasparenza fiscale e antiriciclaggio.

Residenza fiscale
Criterio che individua lo Stato competente a tassare un soggetto in base a domicilio, dimora o sede di direzione effettiva.

Estero-vestizione
Localizzazione fittizia all’estero della sede di direzione effettiva di una società per ottenere benefici fiscali indebiti.

Investimento estero
Detenzione o impiego di capitali all’estero, soggetti a obblighi di monitoraggio e tassazione.

Voluntary disclosure
Procedura di collaborazione volontaria per regolarizzare capitali o attività estere non dichiarate, con riduzione delle sanzioni.

Scudo fiscale
Misura straordinaria per regolarizzare attività o fondi esteri non dichiarati, tramite pagamento di imposta sostitutiva.

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Patrimonio, successioni e protezione degli asset

Fondo patrimoniale
Vincolo su beni destinati ai bisogni della famiglia. Garantisce una protezione parziale del patrimonio.

Trust
Istituto che consente di separare un patrimonio per scopi di tutela, gestione o pianificazione successoria.

Mandato fiduciario
Accordo con cui un fiduciario amministra beni per conto del fiduciante, garantendo riservatezza e separazione.

Patto di famiglia
Contratto che regola il trasferimento dell’azienda o delle quote ai discendenti, assicurando continuità e vantaggi fiscali.

Successione ereditaria
Trasferimento dei beni e dei diritti del defunto agli eredi. Soggetto a imposta di successione e obblighi dichiarativi.

Protezione patrimoniale
Strategie legali e fiscali per tutelare i beni personali e familiari da rischi d’impresa o contenziosi.

Imposta di successione e donazione
Tributo sui trasferimenti di ricchezza mortis causa o per atto gratuito.

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Strumenti giuridici e finanziari

Fideiussione
Garanzia personale con cui un soggetto si obbliga al pagamento del debito altrui.

Garanzie reali
Diritti su beni specifici (pegno, ipoteca) che garantiscono l’adempimento di obbligazioni.

Usura bancaria
Applicazione di tassi oltre i limiti di legge. Può incidere sulla deducibilità dei costi e sulla validità dei contratti.

Locazione finanziaria (leasing)
Contratto che consente l’uso di un bene dietro pagamento di canoni, con facoltà di riscatto finale.

Titolo esecutivo
Atto che consente la riscossione coattiva del credito tributario.

Pignoramento presso terzi
Procedura con cui l’Amministrazione blocca somme dovute al debitore da soggetti terzi.

Valutazione d’azienda
Stima del valore economico di un’impresa o ramo d’azienda, utile in operazioni straordinarie o contenzioso.

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Norme di riferimento e principi fiscali

Imposte dirette e indirette
Le prime colpiscono il reddito o il patrimonio; le seconde i consumi o gli atti giuridici.

Imposta sostitutiva
Tributo unico che sostituisce più imposte in specifiche operazioni.

Imposta di registro
Imposta indiretta dovuta per la registrazione di atti e contratti.

Tassazione separata
Regime che prevede il calcolo autonomo dell’imposta su determinati redditi.

TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi)
Corpus normativo che disciplina la tassazione dei redditi delle persone fisiche e giuridiche.

Valore normale
Prezzo medio di mercato di un bene o servizio, utilizzato come parametro nei controlli fiscali.

Verbale di verifica fiscale
Documento redatto dagli ispettori a conclusione di un controllo o ispezione fiscale.