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Approfondimenti legali e fiscali – Analisi strategiche per imprenditori e patrimoni complessi
Benvenuto nella sezione Approfondimenti curata dall’Avv. Federico Lione, avvocato tributarista a Milano.
Qui trovi contributi tecnici e strategici in materia fiscale, societaria e patrimoniale. Ogni contenuto nasce dall’esperienza diretta maturata in casi reali e affronta tematiche complesse con metodo e linguaggio chiaro.
Gli approfondimenti riguardano:
- Contenzioso e accertamenti tributari
- Pianificazione fiscale e asset protection
- Holding, trust, residenza fiscale
- Operazioni societarie straordinarie e passaggi generazionali
📌 Uno spazio per orientare decisioni consapevoli e legittimamente protette.
Guida al Diritto Tributario: Il Riferimento per l'Avvocato Tributarista a Milano
Guida essenziale al Diritto Tributario. Cerchi un Avvocato Tributarista a Milano? L'Avv. Federico Lione illustra il sistema fiscale, le imposte principali e le novità della Riforma 2024 su accertamenti e contraddittorio preventivo. Scopri come affrontare le verifiche fiscali, difenderti da avvisi illegittimi e gestire il contenzioso tributario. Proteggi il tuo patrimonio con una strategia difensiva esperta. Leggi l'articolo completo per conoscere i tuoi diritti
Federico Lione
13 ore faTempo di lettura: 8 min
Responsabilità dei sindaci: il controllo deve essere sostanziale. La Cassazione chiarisce i confini del concorso omissivo
La Cassazione, con l’ordinanza 24004/2025, ribadisce che i sindaci rispondono per concorso omissivo quando il controllo è solo formale. Nel caso di un aumento di capitale fondato su operazioni rivelatesi fittizie, il collegio non ha verificato la sostanza dell’operazione né l’effettivo versamento. Se la vigilanza fosse stata attiva, il danno sarebbe stato evitato. Ricorso rigettato.
Federico Lione
3 giorni faTempo di lettura: 3 min
Società cancellata fallimento: cosa succede davvero secondo la Corte d’Appello di Torino
Una società cancellata può essere dichiarata fallita entro un anno grazie alla fictio iuris dell’art. 33 CCII, che ne mantiene la capacità processuale ai soli fini concorsuali. La Corte d’Appello di Torino conferma che la cancellazione non elimina i debiti né consente l’accesso agli strumenti negoziali
Federico Lione
4 giorni faTempo di lettura: 4 min
Holding di famiglia: vantaggi, governance e pianificazione
La holding di famiglia consente gestione unitaria delle partecipazioni, tutela dell’operatività delle società e prevenzione dei conflitti tra familiari. Favorisce la governance, l’organizzazione del passaggio generazionale e può accedere a vantaggi fiscali come il regime PEX e le agevolazioni dei conferimenti ex art. 177 TUIR. Le holding di ramo offrono autonomia ai diversi nuclei familiari e una gestione più efficiente del patrimonio.
Federico Lione
6 giorni faTempo di lettura: 3 min
Revocatoria concorsuale art. 24 CCII: stabilizzazione ed effetti nella composizione negoziata
L’art. 24 CCII integra la disciplina della revocatoria concorsuale definendo la sorte degli atti compiuti nella composizione negoziata. Stabilizza gli atti autorizzati dal tribunale, esenta dalla revocatoria gli atti ordinari coerenti con trattative e prospettive di risanamento e disciplina gli atti straordinari privi di autorizzazione o con dissenso dell’esperto. La norma rafforza tutela dei terzi e continuità aziendale.
Federico Lione
30 novTempo di lettura: 3 min
Società di comodo: presunzioni legali e prova contraria nella più recente giurisprudenza
La disciplina delle società di comodo si basa su presunzioni legali superabili. La Cassazione riconosce che il contribuente può dimostrarne l’operatività anche in presenza di scelte gestionali non ottimali, purché inserite in un progetto economico reale. La giurisprudenza, influenzata anche dalla CGUE, valorizza la sostanza dell’attività d’impresa, limitando gli automatismi e richiedendo una valutazione concreta.
Federico Lione
24 novTempo di lettura: 4 min
Inibitoria della risoluzione del contratto di locazione nel concordato semplificato: la tutela dell’impresa tra crisi, diritto societario e procedure concorsuali
L’ordinanza del Tribunale di Nola conferma la possibilità di ottenere l’inibitoria della risoluzione del contratto di locazione nel concordato semplificato per tutelare asset essenziali dell’impresa. La misura protegge continuità operativa, valore d’azienda e par condicio creditorum, assumendo un ruolo strategico nelle crisi d’impresa, nel diritto societario e nei percorsi di ristrutturazione del debito.
Federico Lione
21 novTempo di lettura: 3 min
Responsabilità solidale dei soci Srl: quando scatta davvero secondo la Cassazione
La responsabilità solidale dei soci Srl si applica quando essi decidono o autorizzano atti gestori dannosi, anche se non volevano il danno. La Cassazione chiarisce che conta l’ingerenza nella gestione, non la quota: anche i soci di minoranza possono rispondere per l’aggravamento del dissesto o per violazioni degli obblighi ex art. 2482-ter. L’Avv. Federico Lione illustra rischi, casi tipici e strategie di tutela preventiva.
Federico Lione
14 novTempo di lettura: 4 min
Liquidazione controllata senza patrimonio: quando è possibile e cosa dice la giurisprudenza
La liquidazione controllata senza patrimonio è oggi ammessa anche per i debitori privi di beni, se sostenuta da un apporto esterno certo, tracciabile e irrevocabile. La giurisprudenza, in particolare la sentenza Tribunale di Nola n. 100/2025, riconosce che la finanza esterna può coprire i costi della procedura e garantire un minimo soddisfacimento dei creditori, valorizzando la funzione sociale dell’esdebitazione e l’accesso anche ai soggetti incapienti.
Federico Lione
10 novTempo di lettura: 5 min
Esterovestizione e identità giuridica dell’impresa transnazionale: equilibrio tra libertà di stabilimento e abuso del diritto
L’esterovestizione si verifica quando una società, pur formalmente costituita all’estero, ha la direzione effettiva in Italia e quindi è fiscalmente residente nel Paese. L’articolo analizza il confine tra libertà di stabilimento e abuso del diritto, richiamando la giurisprudenza UE (Centros, Cadbury Schweppes, Polbud) e la normativa italiana (art. 73 TUIR, art. 10-bis L. 212/2000), che valorizzano la sostanza economica come criterio per distinguere tra pianificazione lecita e
Federico Lione
6 novTempo di lettura: 6 min
Definizione agevolata 2026: la lite tributaria si estingue già dopo la prima rata
La definizione agevolata 2026, prevista dalla Legge di Bilancio, consente di chiudere le liti tributarie già dopo la prima rata. L’Avv. Federico Lione, tributarista a Milano, analizza le modalità operative, i vantaggi e i rischi della nuova rottamazione quinquies. Una guida completa per contribuenti e imprese che vogliono chiudere il contenzioso fiscale in modo rapido, strategico e conveniente.
Federico Lione
2 novTempo di lettura: 4 min
Frode carosello e onere della prova: la linea della Corte di Cassazione
La Corte di giustizia tributaria di Campobasso ribadisce che, nei casi di frode carosello, spetta al Fisco provare la consapevolezza del contribuente di partecipare a un’operazione fittizia. Solo dopo, il contribuente può dimostrare di aver agito con la massima diligenza. L’Avv. Federico Lione analizza la sentenza e spiega come strutturare una difesa fiscale efficace e preventiva.
Federico Lione
26 ottTempo di lettura: 3 min
Concordato semplificato 2025: il Tribunale esercita un controllo sostanziale sulla proposta
Le pronunce di Piacenza e Cremona (2025) rafforzano il ruolo del giudice nel concordato semplificato ex art. 25-sexies CCII. Il controllo non è solo formale, ma sostanziale: il Tribunale deve verificare la legittimità della proposta, l’effettiva utilità per i creditori e la genuinità della finanza esterna. Si consolida un modello più flessibile, fondato su trasparenza e tutela collettiva.
Federico Lione
9 ottTempo di lettura: 4 min
Patent Box: escluso il know how dal regime agevolato
Il nuovo Patent Box conferma l’esclusione del know how dal perimetro dei beni agevolabili. La super-deduzione del 110% sui costi di ricerca e sviluppo riguarda solo software, brevetti e altri intangibili tutelati. Restano esclusi marchi e know how, sollevando interrogativi sull’efficacia del regime per l’innovazione industriale italiana.
Federico Lione
4 ottTempo di lettura: 3 min
Annullamento atto Fisco senza contraddittorio: la decisione della Cgt di Foggia
La Cgt di Foggia, con sentenza n. 1484/1/2025, ha annullato un atto del Fisco per violazione del contraddittorio preventivo ex art. 6-bis Statuto del contribuente. L’Agenzia aveva ignorato le osservazioni difensive, senza fornire motivazione rafforzata. La decisione rafforza il diritto di difesa e conferma l’obbligo dell’amministrazione di rispondere alle deduzioni del contribuente.
Federico Lione
29 setTempo di lettura: 2 min
Operazioni transfrontaliere Dlgs 88/2025: tutele crescenti per soci, creditori e lavoratori
Il Dlgs 88/2025 interviene sulle operazioni transfrontaliere, estendendole anche alle società di persone e introducendo maggiori tutele per soci, creditori e lavoratori. Rafforza i controlli notarili, chiarisce che prevale la legge dello Stato di destinazione dopo il certificato preliminare, introduce nuovi obblighi informativi sui benefici pubblici e regole più precise per trasformazioni, fusioni, scissioni e scorpori.
Federico Lione
26 setTempo di lettura: 3 min
Concordato preventivo e azioni esecutive: la tutela del debitore
Il concordato preventivo è uno strumento che consente all’impresa in crisi di bloccare le azioni esecutive e cautelari dei creditori, preservando l’integrità del patrimonio. Una decisione del Tribunale di Milano del 16 settembre 2025 ha ribadito che anche i creditori pubblici sono vincolati agli effetti obbligatori del concordato, in linea con gli articoli 117 e 119 del Codice della crisi d’impresa, rafforzando la protezione del debitore.
Federico Lione
25 setTempo di lettura: 3 min
Reati tributari e confisca: il risparmio di spesa assoluto comporta solo la confisca per equivalente
La Cassazione, con la sentenza n. 30534/2025, chiarisce i criteri di confisca nei reati tributari. Il profitto coincide con il risparmio di spesa: relativo, se vi è mancata diminuzione dell’attivo; assoluto, se manca l’aumento del passivo. Nel primo caso è ammessa la confisca diretta, nel secondo solo quella per equivalente. Un principio che rafforza la certezza del diritto e incide sulle responsabilità di società e amministratori.
Federico Lione
22 setTempo di lettura: 2 min
Esterovestizione e libertà di stabilimento: la sostanza economica conta più della forma
Con la sentenza n. 23707/2025, la Cassazione ribadisce che nell’esterovestizione prevale la sostanza economica sulla forma. Una società estera può essere considerata residente in Italia solo se manca un’effettiva operatività all’estero. Elementi come sede reale, personale e pagamento delle imposte nel Paese ospitante legittimano la pianificazione fiscale internazionale, nel rispetto della libertà di stabilimento e dei principi UE e OCSE.
Federico Lione
18 setTempo di lettura: 2 min
Confisca e diritti reali di garanzia: la Cassazione tutela le ipoteche anteriori al sequestro
La Cassazione, con la sentenza n. 30611/2025, ha stabilito che la confisca non pregiudica i diritti reali di garanzia costituiti prima del sequestro. L’ipoteca rimane opponibile se il credito è lecito e il creditore agisce in buona fede, senza legami con attività illecite. Una pronuncia che rafforza la certezza del diritto, tutelando banche e creditori estranei ai reati.
Federico Lione
16 setTempo di lettura: 2 min
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